政府投资项目审计常态化经济体检调研报告

政府投资项目审计常态化经济体检调研报告

     为深入学习贯彻习总书记审计工作的重要指示精神，全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，自2020年以来，桐庐县审计局紧紧围绕《审计法》赋予审计机关审计监督的权限，以重点民生项目的建设及资金的使用情况为主线，组织审计人员，创新方式方法，关注重点环节，实现政府投资项目审计常态化监督，推动相关单位积极落实建设任务、 规范项目建设管理、保障资金运用高效。


一、审计常态化“经济体检”取得的成效


一是实现全县审计监督全覆盖。县审计局积极落实审计常态化，通过对领域性的民生基础项目进行专项审计调查，实现对全县各乡镇（街道）的全覆盖；通过重大变更事项的联席会议研判，实现对重大投资金额的重点监督；通过对县重点建设项目的专项审计调查，实现全面系统的纵向审计全覆盖；通过驻镇审计师内部审计监督指导，实现防范警示作用。切实做到突出重点，真正实现审计常态化，及时揭示政府投资项目在各个环节存在的问题，同时有效地解决项目重复审计的问题，做到成果共享，一果多用。


二是促进相关制度落实落地。通过常态化审计监督，解决了部分单位有制不循、制度建设不全、履职不到位等情况。促进建设单位严格实施有关法律法规、规章制度，完善体制机制、规范管理，有效提升建设单位的建设管理水平。2020年至今，累计撰写各类审计信息、专报34篇，被主要领导、分管领导批示26篇次，促进出台《桐庐县政府投资预算管理办法的通知》等县级层面制度6个，相关行业主管部门及制度16个，被审计单位制度25个，较好地规范了项目建设行为，防范廉政风险。


三是优化中介市场竞争机制。针对审计发现的中介机构服务质量不高、履责不到位、诚信道德缺失等问题，通过部门联动考核，从企业资质、执业信用、人员及内控管理、质量行为等方面对中介机构进行日常考核和监管。对审计发现重大的质量问题，由住建局、县招管办会同行业主管部门对责任人或责任单位进行处理处罚。截至目前，县审计局移送造价咨询、监理、勘察等单位违法违规问题11起，处理中介机构6家，处理相关人员5人次，清退出桐庐市场的中介机构1家，不仅起到了较好的震慑作用，而且促进中介机构日常规范经营的良好局面。


四是提高审计问题整改力度。结合多部门联动、纪巡审联动，组织协调整改落实，促进被审计单位解决问题。同时，发挥驻镇审计师职能，督促内部审计机构自查自纠，有效地推动了审计整改工作和相关问题的解决。2020年至今，审计指出政府投资项目存在问题47条，已整改42条。追回资金（含减少财政支出）900余万元，收回不规范资金8500万元，移送侵害人民群众利益的案件线索6件，党纪政纪处理2人。


二、审计常态化“经济体检”的主要做法


一是统筹内审机构、中介机构审计力量。落实审计纵向全覆盖，创新审计监督，建立驻镇审计师制度，通过各乡镇（街道）的需求，组建一支14人审计业务骨干队伍，向14各乡镇（街道）各派驻一名审计师，负责对乡镇（街道）内审机构的审计业务进行指导与监督，内部审计机构每年对下属国企单位、部门科室或村合作社实施项目结算审计、竣工决算审计等，参照国家审计模式印发审计通知书、编写审计取证单等，助镇审计师坚持到位不“越位”，在不参与乡镇（街道）管理、不干预乡镇（街道）决策事项前提下，努力当好监督者、促进者和服务者。


二是建立部门联动考核机制。坚持全县“一盘棋”，统一全县政府投资项目横向监督全覆盖。由发改、财政、住建、招管办、审计等成立专班小组，实施项目标后检查及重大变更事项研判工作。坚持每季度抽取15至20个项目，从项目的进度、资金落实、工程质量、过程资料等情况进行审查，对落实不到位的参建单位进行谈话提醒、通报批评等，促进各单位规范管理，提高资金效益。对重大变更事项实施审查“关口”前移，对项目变更金额超20万元以上的事项进行联合审查研判，强化过程监督，提前预警风险，压实各方责任，补短板，强弱项，借助各主管部门对口优势，更好的发挥“查病，治已病、防未病”的职能作用，确保事项资料的完整、真实及程序的合规。


三是发挥“纪巡审”联动的高效力。为贯彻2019年6月出台《关于进一步加强县纪委监委、县委巡察办与县审计局协作配合工作的实施意见》的精神，2021年4月，县审计局将《民生基础设施工程专项审计调查（第一阶段）》与县委巡察办组织实施的《桐庐县政府投资项目招投标环节“直插式”巡察》同步开展、同步实施，审计组与巡察组合署办公，人员互通，对项目统筹、工作会商、信息资源共享、案件线索移送、结果运用机制等方面都作了进一步的明确。对农村四好公路、农村“两水”工程、县级医疗机构迁建工程、污水零直排等项目的招标投标工作情况进行全面的“体检”。在纪巡审联动过程中，发挥各自优势，审计利用专业优势查找问题、巡察组利用谈话优势进行疑点问询，经集中研判、锁定证据，形成违纪违规线索后，及时移交纪委监委，进行快速处置。同时，县委巡察办把审计发现问题的整改落实情况作为巡察重点，作为对被巡单位班子落实主体责任重要内容，提升审计整改执行力。


四是构建重点项目专项审计调查。围绕县政府关注重点，结合全局年度项目计划安排，统筹相关科室开展专项审计调查。开展“四好公路”“老旧小区”“污水零直排”等重点民生建设项目专项审计调查，从项目立项到运维全过程，重点关注建设单位的内控制度、项目的规划设计、投资金额的控制和竣工后项目的绩效情况等。在开展项目审计时，引进专业人才，制定科学审计实施方案，大力推进“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的审计模式，建立数字化审计思维，运用数字对比分析，深化审计研究，揭示项目管理、资金运用和廉政风险等各方面存在的问题，强化结果运用，通过信息专报，举一反三地促进各相关单位完善体制机制，推动和保障民生，确保建设资金高效。


五是建立审计整改长效机制。根据各项目检查存在的问题，分门别类地建立审计问题清单数据库，落实项目问题整改追踪负责人。对于审计反映的问题小且多发的，发挥内部审计机构职能，进行长期跟踪检查关注；对于整改后仍存在较高风险的问题，与相关部门联动，加大监督力度；对于重大问题难以整改的，联合纪委、巡察，坚决促进问题整改落实。


三、审计常态化“经济体检”的建议


通过多项举措并举，县审计局在政府投资项目审计中取得了一定的成效，但因审计力量薄弱、工作任务量多，还存在部分问题审计不彻底、政治站位不突出、过多依赖优秀项目的评审、不同项目之间的统筹协调还不够等问题。为全面发挥审计监督职能，高效贯彻政府投资项目审计常态化“经济体检”。


一是加强投资领域专题培训。从项目的筹备、各相关部门的职责、基本的程序、建设管理、资金绩效等，细化投资项目各环节的内容，对应相应的法律法规、党章、行政事业处分条例等，突出重点、分块深入、全面系统的开展业务培训。


二是加强科室、部门之间项目统筹衔接。部门之间项目、时间，科室之间项目、时间，以及人员力量，通过前期的计划及沟通，做到了统筹安排，但是各部门、科室之间关注的重点都不尽相同，建议在审计全覆盖的前提下，适当地减轻工作任务，突出审计重点，确保相互衔接合力最大化。


三是加强审计方式方法改革创新。强化审计质量的前提下，优化审计流程，如在审计征求意见和审计整改等方面改革创新，利用科技手段简化征求意见程序，实施审计业务与整改督促任务分离，探索各项分工合作，提高各项工作效率。






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