开展无项目审计的探索与思考

开展无项目审计的探索与思考

为依法全面履行好审计监督职责，做好常态化“经济体检”，实现高质量审计“全覆盖”，XX审计办对“无项目审计”进行了探索实践与思考。


一、“无项目审计”的理解定位


“无项目审计”是立足审计监督职责，主动服务市委市政府中心工作，在开展立项审计项目工作之外，通过数据采集分析，收集政策落实、财政资金绩效、国有企业管理、重大项目建设等方面领导和社会关注的热点，快速、及时地揭示存在的问题和风险隐患，提出有针对性的意见建议，为领导提供参谋服务，及时推动问题的解决。


1.是对常规项目以外的补充。作为县级审计机关，一年通过立项方式正常开展的审计项目在25个左右，其中经济责任审计项目及财政财务收支审计项目约12个至13个，占50%；省同步项目3个至4个，占12%；投资类审计项目约3个，占12%；剔除以上项目，剩余的5个至7个项目为政策跟踪审计类调查项目。每年通过立项方式开展审计项目从而达成应审尽审，实现审计“全覆盖”难度较大。因此，开展“无项目审计”是对常规立项审计项目的一个有效补充，以此补充涵盖当年或一段时期内立项审计项目监督不及的范围。


2.是对审计掌握信息的开发。因审计行业的特殊性，掌握了各行业、各部门的各类信息及政策。2020年省审计工作会议指出“要不断革新技术手段，探索‘无项目审计’及人工智能、区块链等新技术的应用，努力形成一批成功案例，有效提升大数据审计能力。”“无项目审计”是对已收集的各类信息数据进行开发利用，通过开展跨行业、跨部门、跨系统、多维度综合分析，不断拓展审计监督广度。


3.是对时事热点快速的反应。立项方式开展的审计项目一般在项目开展的前一年征集，从征集项目计划内容到项目计划的正式确定需要三到四个月的时间，因此立项方式开展的审计项目，审计内容本身具有持续性的特点。针对某个时点中领导重视、社会关心、百姓关注的，与审计监督职责相关的热点问题，就无法通过常规的审计项目进行开展。因此从推进政府治理现代化的角度，审计需要有上接领导、下对群众关注事项的“天线”与“触角”，以过硬的政治敏感性和敏锐度对时点内的热点问题进行快速反应。


4.是短平快运作方式的体现。依法开展的审计项目按部就班地从审前调查到制定审计实施方案，从审计调查取证再到审计成果的提交至少需要两到三周，部分项目甚至需要几个月时间。其中审计项目组人员的审计基础工作、法规审理人员的审理、办公室人员的校核、分管领导的审核、主要领导的审批，人员链条也相对较长。因此作为立项方式开展审计项目的补充，“无项目审计”在组织方式上可以更灵活。


二、“无项目审计”的主要做法


1.发挥审计办领导优势，成立“义审工作室”。在XX市委审计委员会的关心下，由审计办牵头，于2021年5月成立“义审工作室”。工作室设领导小组，由审计办主任任组长，审计局各分管领导为副组长，下设政策跟踪、财政资金、国有企业、工程建设四个业务小组和一个技术保障小组，各小组分管领导及小组长固定，小组长由审计局年轻骨干审计人员担任，小组成员由各小组组长从“义审工作室审计成员库”中选取2-4人组成。工作室的工作事项需经局审计业务会研究确定，重要事项须报市委市政府领导批准。


2.谋划无项目审计主题，拓展监督内容。领导小组每月至少一次研究工作室工作事项；各业务组提交工作事项每季度不少于一个。主要从市委市政府文件、领导讲话、纪检、信访、报纸、电视台、稠州论坛等渠道收集一个时期领导关注、社会热点，结合审计职责开展工作；结合立项审计项目，对常规审计过程中发现的一些典型性、共性问题进行以点带面的审计调研，开展持续跟踪；利用现有数据资源事项分析挖掘“无项目审计”主题；对领导批示、交办的相关事项开展审计。如2021年开展涉企资金补助、电梯采购管理、工程无价材料管理等“无项目”审计事项。


3.夯实大数据资源基础，强化数字赋能。以2021年数字化改革为契机，形成数据采集有效机制，定期采集各类数据，审计“数据仓库”归集完善20余个部门6T标准化数据；根据数据结构，以标准化的要求，对不同来源的数据进行关联，改变数据分散割据，难以实现数据叠加的现状；根据政策跟踪、财政资金、国有企业、工程建设四个方面主要内容，各线分口对相关数据政策进行分析。2021年通过前期在“无项目”状态下进行数据分析，后期结合立项审计进行做实的事项涵盖8方面有54条。


4.运用各方面审计成果，提升审计质效。通过审计专报、领导参阅件、审计提醒三种文书载体，以事先提醒、事中监督为主，不断强化审计结果多形式运用。如以审计提醒方式，向全市国有企业印发《市属国有企业工资外发放补贴须予规范》，进一步规范退出领导现职人员的补贴发放；通过审计专报，向审计委员会报送指挥部撤销遗留事项需清理，获得审计委员会主任“请财政负责牵头，各接收单位作为责任主体进行一次集中清理”的批示。


三、“无项目审计”的努力方向


1.探索与“立项项目”深度融合。逐步改变“无项目”审计碎片化的开展方式，从源头出发，围绕XX市委市政府“十四五”期间的重点工作，以XX建成世界小商品之都为目标，从小商品自由贸易为主题的改革示范区建设、万亿双循环大平台建设、通达全球的亿吨级世界货地建设、制造业基地建设、国家新型智慧城市建设等15个方面谋划可开展大数据分析的主题。在确保审计成效能体现到年度审计项目计划的前提下，以“无项目”审计是围绕服务立项审计项目的角度，合理提出无项目审计事项，实现审计绩效的最大化。


2.探索与“研究型审计”深度融合。研究型审计成果=审计报告+审计专报（提醒、领导参阅）+调研报告+科研论文，“无项目”审计事项从涉及的体制机制制度出发，结合数据分析及审计过程中收集的证据和掌握的信息，对审计对象进行系统、深入的分析研究，着力破解“屡审屡犯”问题，推动被审计单位及相关部门及时、全面、系统整改，建立健全相关长效机制，为研究型审计注入大量的素材，成为理论研究与审计实务操作结合的“粘合剂”。


3.探索与“队伍建设”深度融合。按工作室中各业务小组的划分，着力培养各小组长“专职员”的职业素养。懂业务，全面熟悉掌握各小组对应领域行业政策、重大项目、重要资金；懂技术，借力数字化转型，培养审计队伍人员的大数据思维。组建的数据分析团队有计划地以数据分析为基础，为全局各类审计项目服务。






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