机关后勤事业单位内部控制问题调研报告

机关后勤事业单位内部控制问题调研报告

机关后勤事业单位是政府的重要部门，是保证整个政府工作正常运转的后方阵营，加强机关后勤事业单位内部控制可以提高工作效率，对整个政府机关工作开展具有重要作用。随着我国改革开放，经济体制改革，深化机关后勤事业单位内部控制管理显得十分重要。


一、内控的概念与机关后勤事业单位内部控制存在的问题。


内控是内部控制的简称，指一般单位内部的控制运作，是一个成熟严密的体系。一整套完整成熟的内控制度可以有效的保证财务信息和资产信息的真实性、安全性、完整性，可以促进管理的有效，监控绩效目标，促进单位经济业务健康有序开展，对一个单位整体工作的开展起到积极向上的作用。在管理体系中，内控和管控相互作用，相互影响，相互促进，帮助决策者从全方位把控整个单位的全局。


机关后勤事业单位内控中存在的几个问题。


一是缺乏内控意识。改革开放以来，机关后勤事业单位经历了计划经济管理方式向市场经济管理方式的改革与转变。机关后勤事业单位内部管理模式有了新的变化，工作方式也有了创新，但是内部传统管理模式依然存在，传统的工作思想并未消失，对内控工作认识不足，未来发展方向以及发展战略化目标并不清晰。在实际工作中主要表现为忽视内控工作，缺乏内控意识，部门间相互协调缺乏有效沟通，职责权限划分不清等问题。


二是制度建设落后。与企业相比，机关后勤事业单位在内控方面的经验远远落后，这是因为机关后勤事业单位基本没有参与市场竞争，缺乏加强内部管理和内部控制的竞争压力和实施动力，这就会致使内控制度建设滞后于管理。机关后勤事业单位的内控大多仅在财务会计方面进行，而实际上，这方面工作涉及面非常广泛，各个部门与财务部门之间的联系密切，如果内控仅仅停留在财务部门，其他部门不配合联动，整个机关后勤事业单位的内控管理就无法协调，严重制约单位内控管理效果。此外，很多时候虽然单位制定了内控制度，但是内控制度建设多大流于形式，并没有实质性内容。所以，缺乏有效的内控执行制度，也是制约内控管理的一个重要问题。


三是预算环节薄弱。随着我国部门预算改革的推进，预算控制得到了一定程度的加强，但仍有一些单位或部门内部控制较为薄弱。主要表现为：第一，预算编制多数没有细化到具体项目明细。目前，多数部门的下一年预算编制一般依据当年或上年收支情况作为参考，缺少对下年度专项资金整体规划，达不到逐笔进行核定的要求。第二，预算资金使用缺乏预见性。预算的计划性、科学性不强，预算调整追加时有发生，削弱了预算的约束控制力。第三，预算执行率未达到理想最大化。近年来，伴随着财政部门对各单位预算执行率的多方考核，越来越多地显露出实际支出经费过程中与年初预算安排时的差异，特别是年底存在集中消费、冲刺消费的现象，以及出现未及时结账等情况，在某种程度上都是内部控制的极大隐患。


二、内控在机关后勤事业单位中存在的必要性。


目前，机关后勤事业单位的内控制度尚在完善中，仍存在很多漏洞和弊端，对财务信息的真实性和资金安全均形成较大的威胁，在某种程度上为灰色交易和贪污腐败留下了滋生的空间。在保证国有资产安全，有效促进机关单位财务制度的运行，建立一套完整有序的内控制度，完全有必要，并且迫在眉睫，特别是对于承载着机关单位绝大多数采购、服务、保障、维修等重要任务的机关后勤单位。机关后勤工作是一项系统性、综合性工作，既包括行政事务服务又包括后勤保障服务。具有以下特点：


（一）是繁杂性。机关后勤工作可谓包罗万象，涵盖接待、财务、房产、车辆、会务、食堂、卫生、绿化、设备购置维护及日常办公用品保障等等。工作涉及面广且线长，而且很多工作都牵扯多个部门，需要大量的对内、对外的协调以及大量资金的运转。


（二）是时效性。高效运行是后勤工作灵魂，即使再完美的工作，超出应有的时效将变得毫无意义，这一点在机关后勤工作中显得尤为重要。同时，机关后勤工作具有很强的从属性，临时交办或是突发事件时有发生，每一个后勤工作人员不但要有过硬的业务能力还要有敏感的廉洁意识和严谨的工作流程，这必然要取决单位内部科学、合理的内控制度。


(三)是严谨性。机关后勤工作的优劣在一定程度上代表着机关工作人员的形象，有时一个看似不起眼的闪失，便可能打乱全盘部署。在工作中必须坚持高标准、严要求，做到零失误、零差错。不论是行政性服务还是后勤保障服务，都应该成为其他行业的标杆和榜样。


(四)是机密性。绝大多数的机关后勤工作均带有机密性。比如，各类接待任务、行程安排以及财务信息都是绝对保密的。因此，要求机关后勤工作人员必须具有较高的政治觉悟。只有建立有效、成熟、严密的内控制度，才能有章可循、有标准可依，更好地为广大机关干部、职工提供优质的服务。


（五）是廉政性。将贯彻落实《内控规范》纳入廉政风险防控体系建设的重要内容，充分发挥单位内设纪检监察机构的职能作用，更能加大对建立健全执行《内控规范》的力度。同时，提升机关后勤事业单位廉政风险防范。


三、新形势下机关后勤事业单位加强内控队伍建设的主要措施。


机关后勤事业单位强化内控意识，须将内控提升至单位管理层面，让干部职工清楚地认识到内控制度和财务控制的关系，认识到内控是整个机关后勤事业单位的重要工作。


（一）是规范收入支出，实现依法理财。大部分行政事业单位运行经费是来自于财政拨款，这些经费的使用情况必须公开透明。通过加强单位的内部控制，能够真正的实现依法理财，约束单位相关责任人的行为，规范每一笔资金的收入、支出程序，提高其使用效率，并加大年度预、决算的公开透明程度。


（二）是保护国有资产。机关事业单位的财务部门是国有资产的直接管理部门，设立有效的内控制度对保护国有资产的安全具有重大意义。可以在涉及国有资产安全的问题上，监督机关事业单位的收入、支出，使其变得更加规范，更加合理。设置有效的资产调配体系，使国有资产利用最大化，从而制约国有资产的损失。


(三）是打造专业人才队伍。内控队伍建设的关键在于发现和培养“复合型”人才。一支适应新形势变化的人才队伍建设不是一朝一夕打造起来的，只有通过积极强化措施，创新人才机制，才能培养和造就一支专业基础扎实，综合能力、适应能力、创造能力较强的综合性队伍。


(四)是加强内部审计独立性，确保审计作用的发挥。内部审计促进内部控制，通过分析问题产生的原因和影响，协助单位上层管理者完善内部控制，促进内部控制的健全，维护内部控制的建设。内部审计不仅履行了审计监督职能，还为单位管理层提供咨询服务职能。针对内部审计中存在的问题，提出针对性的意见和建议，为领导决策提供依据，当好“参谋助手”的角色。


(五)是加强定期内部巡察。保持定期内部巡察制度，并制定有效的巡察机制。为避免巡察工作无目标、低效率问题发生，可以坚持分组工作与整体推进相结合，坚持正向检查与反向抽查相结合，提高巡察效率和质量，从而提升内部控制效果。


四、总结。


综上所述，通过在对机关后勤单位内控制度的完善过程中，不断地揭示单位内部控制的缺陷，有针对性地提出内控处理意见和建议，查找出内控过程中存在的薄弱环节，进一步改进和加强内部控制，形成一个强而有力的单位内控体系，努力开创机关后勤事业繁荣发展的新局面。






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